交企业所得税怎么做分录(缴纳企业所得税的账务处理)

知识必备 2022-01-14 13:44:36 21 浏览
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你了解小规模企业缴纳所得税的会计处理吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

对于小规模企业来说,也是需要缴纳企业所得税的,在核算时可以通过“所得税费用”会计科目进行处理。相关的账务处理怎么做?

  小规模企业缴纳所得税的会计处理

  1、企业计提所得税时,做如下分录:

  借:所得税费用

   贷:应交税费—应交企业所得税

  2、交企业所得税时,做如下分录:

  借:应交税费—应交企业所得税

   贷:银行存款

  3、月底结转,做如下分录:

  借:本年利润

   贷:所得税费用

  什么是所得税费用?

  是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  什么是应交税费?

  是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。

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