房地产企业税种及税率最新(房地产开发企业最新税收政策)

知识必备 2022-01-14 13:31:41 1258 浏览
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房地产行业对我国国民经济的发展起着带动作用,其所创造的社会价值和为国家缴纳的税款是巨大的。因此房地产开发企业所涉及的税收问题同其他行业也有较大区别。现将内资房地产开发企业涉及的税收问题做以归纳和分析,以供大家商榷。

房地产开发企业主要涉及的税种:企业所得税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、印花税、耕地占用税、城市维护建设税、以及教育费附加等。下面从房地产开发企业的各个发展阶段分:

一、企业设立:涉及印花税和契税

二、取得开发土地:涉及印花税、契税和耕地占用税

三、商品房建设期:涉及印花税和城镇土地使用税

四、商品房开始预售:增值税、附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)、城镇土地使用税、房产税、企业所得税

五、销售阶段:增值税、附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)、印花税、土地增值税、企业所得税

按发生的纳税义务分:

房地产开发企业取得开发土地的使用权时,交纳土地出让金和按规定缴纳契税;如果占用耕地的,应缴纳耕地占用税。

销售所开发的房产应缴纳增值税,同时随增值税征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。与客户签订的房屋买卖合同属产权转移书据,应按0.5‰的税率计算缴纳印花税。

房地产开发企业建造的商品房在售出前不征收房产税,但已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

房地产开发企业销售房屋,取得的转让主地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额,增值额为计税依据土地增值税。

取得的土地使用权应交纳城镇土地使用税。

房地产开发企业经营开成的所得额应缴纳企业所得税。

房地产开发企业涉税业务多,对政策的理解和把握尤为重要。随着国家的税收征管体制越来越规范,一旦处理不当将产生较严重的涉税风险。房地产开发企业在不同发展阶段都需要进行账务整理,修正前期存在的问题,从而化解涉税风险!

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