个人所得税纳税申报相关规定详表(纳税申报)

2022-08-23 15:51:43
申报类型 情形 地点 申报表 申报时间
居民个人汇算清缴 只有一处任职、受雇单位 任职、受雇单位所在地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内
有两处以上任职、受雇单位 选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关
没有任职、受雇单位 向户籍所在地或经常居住地主管税务机关
经营所得预缴申报 仅一处取得经营所得 向经营管理所在地主管税务机关 《个人所得税经营所得纳税申报表(a表)》 月度或季度终了后15日内
经营所得汇缴申报 仅一处取得经营所得 向经营管理所在地主管税务机关 《个人所得税经营所得纳税申报表(b表)》 次年3月31日前
两处以上取得经营所得的 选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关 《个人所得税经营所得纳税申报表(c表)》
取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款 居民个人取得综合所得未申报 同居民个人汇算清缴 《个人所得税年度自行纳税申报表》 次年6月30日前
非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的 向扣缴义务人所在地主管税务机关 《个人所得税自行纳税申报表(a表)》 次年6月30日前,在次年6月30日前离境(临时离境除外)的,应当在离境前办理纳税申报。
有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的 选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关
取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的 按相关规定向主管税务机关办理 《个人所得税自行纳税申报表(a表)》。 次年6月30日前
取得境外所得 境内有任职、受雇单位 向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内
境内没有任职、受雇单位 向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内
户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的 选择其中一地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内
在中国境内没有户籍 向中国境内经常居住地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内
移居境外销户清税 在注销户籍年度取得综合所得  向户籍所在地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的,注销户籍纳税申报时一并办理
在注销户籍年度取得经营所得的 一处经营所得 经营机构所在地 《个人所得税经营所得纳税申报表(b表)》 在注销户籍前
两处以上所得 选择一处机构所在地 《个人所得税经营所得纳税申报表(c表)》 尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理
取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得的 申报当年上述所得的完税情况 《个人所得税自行纳税申报表(a表)》 在注销户籍前
有未缴或者少缴税款 税款所在地 相关申报表 在注销户籍前
需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的 户籍所在地 《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》 在注销户籍前
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关 个人所得税自行纳税申报表(a表) 取得所得的次月15日内

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