小规模增值税专票免税吗(小规模增值税专票)

2022-07-05 15:32:43

在现实生活中,我们都知道小规模的企业或者是公司,是需要对自己的义务进行履行。那么小规模增值税专票免税吗?小规模纳税人开出的专票可以抵扣吗?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,这边整理了相关的内容,我们一起来了解一下吧。

一、小规模增值税专票免税吗

小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。

不享受免税优惠。小规模有月10万、季30万的增值税免税额度,但去税局申请开具的增值税专用发票不适用免税优惠政策,也就是不管当月的收入高于或低于10万,都必须马上缴纳3%的增值税。

小规模纳税人不能自行开具。小规模纳税人,只能自行开具增值税普通发票,不能自行开具增值税专用发票,只有一般纳税人才能同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。

小规模纳税人可以去税局开具。不过,小规模纳税人可以去税局前台申请开具增值税专用发票,工作人员审核申请材料后,自己去税局的自助机上打印增值税专用发票。

只能申请开具3%的专票。小规模只能去税局前台申请开具3%的增值税专用发票,不能开具16%的增值税专用发票,同时,在开具每一张增值税专用发票的时候,需要马上扣取3%的增值税和相应的附加税。

符合条件后可以自行开具。如果小规模符合8大行业的试点纳税人(住宿业、咨询业、安装服务业等),同时月收入超过10万,季收入超过30万,可以向税局申请自行开具增值税专用发票,如果申请成功,就不用每次都去税局申请开具增值税专用发票了。

需要购买税控设备。小规模申请自行开具增值税专用发票后,还需要购买金税盘、同时安装金税系统,如果原来是机打普通发票,还需要把机打普通发票更换成增值税普通发票,并申请购买增值税专用发票。

小规模增值税专票

二、小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种:

(一)增值税。小规模纳税人税率为3%。

(二)城建税(增值税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。

(三)教育附加费(增值税+消费税)纳税额*3%。

(四)地方教育费附加(增值税+消费税)纳税额*1%。

(五)水利建设基金(增值税+消费税)纳税额*1%。

(六)企业所得税(利润总额*25%)。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

三、小规模纳税人开出的专票可以抵扣吗

小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

以上就是为您详细介绍关于小规模增值税专票免税吗的相关知识,小规模纳税人,只能自行开具增值税普通发票,不能自行开具增值税专用发票,只有一般纳税人才能同时开具增值税普通发票和增值税专用发票。

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