核定征收企业所得税条件和情形有哪些(企业所得税条件和情形)

2022-07-01 15:40:09

企业在缴纳企业所得税的时候,需要符合企业所得税的一个缴纳条件和缴纳的程序,那么在缴纳企业所得税的时候,他需要对企业所得税来进行一个核实,那么企业所得税他的条件和情形有哪些呢?接下来由这边为大家带来核定征收企业所得税条件和情形有哪些的详细知识,希望帮助到大家。

一、核定征收企业所得税条件和情形有哪些

《征管法》第三十五条规定,具有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

(2)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

(3)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

(4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

(5)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

(6)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

核定征收企业所得税条件和情形有哪些

二、企业所得税计算公式

企业所得税计算公式

应纳税所得额的计算

1.直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2.间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

核定应税所得率片收计算:

应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率

销售(营业)收的计算:

1、营业收入

(1)、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同

(2)、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他

2、视同销售收入

非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入

利润总额的计算:

会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增值税)

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)

净利润的计算:

净利润=利润总额-所得税费用

三、企业所得税如何缴纳

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额.基本公式:

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

(总额和准予扣除项目具体见《中华人民共和国企业所得税暂行条例》企业所得税的纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止.

纳税人应当在月份或季度终了后15天内(具体按月或按季由当地税务机关制定)向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表,并在规定的纳税期限内预缴所得税.

企业所得税的年终汇算清缴,在年终后4个月内进行.纳税人应在年度终了后45天内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,办理年终汇算.少缴的所得税税款,应在下一年度内补缴,多预缴的所得税税款,可在下一年度抵缴.

企业所得税的清缴,由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴纳所得税额,根据预缴税情况,计算全年应交纳税额,并填写纳税申报表,在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报,经税务机关审核后,办理结清手续.

以上是为大家整理的关于核定征收企业所得税条件和情形有哪些的相关知识,对于企业所得税来说,企业所得税它是一种比较重要的税务,是必须要缴纳的税务。

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