销项税额是什么意思(销项税额通俗解释)

2022-04-17 09:52:03

一般纳税人销项税额的计算方法,本文举例为你明说。

一、什么是销项税额

答:销项税额指纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务后,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

二、销项税额的计算方法

销项税额=销售额×适用税率

案例:甲公司是增值税一般纳税人,2018年3月公司有关生产经营业务如下:

(1)销售机器一批,开出的增值税专用发票上注明的销售额为10000元,增值税税额为1700元。另开出一张增值税普通发票,收取包装费234元。

(2)销售三批同以规格、质量的货物,每批各2000件,不含增值税销售价格分别为200元、180元、60元。经税务机关认定,第三批销售价格每件620元明显偏低并且没有正当理由。

(3)将自产的一批新产品明珠牌照明灯300元每套作为福利发给本公司员工。已知该套灯具的市场不含税价格为每套800元。

上述业务适用的增值税税率均为17%,计算该公司当月的增值税销项税额。

答:(1)销售机器的增值税销项税额=1700+234/(1+17%)×17%=1734元

解析:234元的包装费属于含税销售额,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)×增值税税率

(2)销售三批货物的增值税销项税额=(200+180)/2+200+180=570

570×2000×17%=193800元

解析:纳税额销售货物或者应税服务价格明显偏低且没有正当理由的,按照纳税人最近时期销售货物或提供应税服务的平均价格确定。

(3)销售明珠牌照明灯具的增值税销项税额=300×800×17%=40800元

(4)当月的增值税销项税额=1734+193800+40800=236334元

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