一、税收征收管理法概述

1、适用范围：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》

注：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税不适用税收征管法

二、税务管理

1、税务登记

1）税务登记申请人：除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记

注：免税企业、企业在外地设立的分支机构以及个体工商户等都应办理税务登记；

负有扣缴义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记

2）多证合一、一照一码

2、账簿、凭证管理

1）账簿设置

①从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

②扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置账簿

2）涉税资料保存：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他涉税资料应保存10年，法律、行政法规另有规定的除外

3、纳税申报

1）申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期

注：纳税人在纳税期内没有应纳税款，享受减、免税待遇，在减税、免税期间的均应当按照规定办理申报纳税

2）延期申报

①自身原因：事前申请

②不可抗力：事后报告

三、税款征收与税务检查

1、 税款征收方式

1）查账征收（有账）：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人

2）查定征收（有账但不健全）：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊（小型生产型企业）

3）查验征收（有账但不健全）：适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源（小型非生产型纳税人）

4）定期定额征收（没账）：适用于未达到设置账簿标准，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）

2、税款征收措施

1）责令缴纳：滞纳金=应纳税款×0.5‰

2）责令提供纳税担保

①方式：保证、抵押、质押

②范围：税款，滞纳金，实现税款、滞纳金的费用

3）税收保全

①具体措施

a.书面通知冻结金额相当于应纳税款的存款

b.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

②期限：一般不得超过6个月

4）强制执行

①具体措施

a.强制扣款：书面通知从其存款中扣缴税款

b.拍卖、变卖：扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款

注：税收保全和强制执行共同特征：

a.批准：经县以上税务局（分局）局长批准

b.不适用：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品

5）阻止出境

3、税务检查：查账，现场检查财产物资，责成提供资料，询问，检查托运、邮寄应税商品、物资，存款账户检查