小规模税收优惠的会计分录（解答一般纳税人超过多少要交税）

关于小规模频频传来利好消息，小规模增值税起征点从月销售额10万元提高15万元!小规模3%→1%延长至年底!小规模按1%开专票，可以享受免税政策!更重磅的是……

　　4月1日起：小规模增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，也就是说小规模纳税人增值税季度销售额未超过45万元，都免征增值税

　　有效期：2021年4月1日-2022年12月31日。

　　官宣!小规模减免政策

　　3%减按1%延长至年底!

　　1、除湖北省外，小规模纳税人3%减按1%优惠政策，执行期限延长至12月31日。

　　2、湖北省，小规模纳税人1月-3月继续执行免征增值税政策，4月1日-12月31日与其他省份一样，执行3%减按1%优惠政策。

　　月底注意开票时的衔接问题，3月份的业务尽量都在这个月底开具，尽量不要拖到次月开具，以免不能享受免税政策。

　　3、小规模如果月度不超过15万元(现行10万元)，可以享受小规模免税，如果超过了按1%纳税。

　　在享受增值税减免税优惠政策上，小规模纳税人比一般纳税人享受特殊待遇，堪称豪横!

　　为什么这么说呢?

　　一般纳税人，根据财税〔2016〕36号文规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税，且放弃减免税后36个月内不能再申请减免税。

　　也就说，同一项业务一般纳税人只要享受了减免税优惠政策，就不能开具专票，一旦开具，就视同放弃了减免税政策。

　　而小规模纳税人，不论是针对不同业务开具专票还是根据不同消费对象开具专票，都是可以享受减免税政策。

　　也就是说，小规模纳税人可以就开具1%专票部分缴税，其他部分可以开具免税发票。

　　简而言之，国家对小规模纳税人真是没得说~~~

　　一般纳税人：企业税负也很重!怎么办呢?难道没有合理的税收优惠政策合理节税吗?

　　有的!

　　总部经济税收优惠政策!

　　国家在四川、重庆、湖北、江西、江苏、上海、辽宁等地设立总部经济园区及产业园，欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻，通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%，外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

　　节税案例：

　　建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：

　　企业所得税：2000万*25%=500万

　　缴纳分红税：1500万*20%=300万

　　最后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：

　　增值税：400万/1.01*1%=3.96万(2020年期间增值税减按1%征收)

　　附加税：3.96万*6%=0.24万

　　个人经营所得税：8.1万

每家总纳税额为12.3万，综合税率为3%左右，5家个独的总纳税额为61.5万

　　除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税：以地方财政所得的60%-90%给予扶持

　　企业所得税：以地方财政所得的60%-95%给予扶持

　　这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策的，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

　　一般纳税人企业有这样的疑问：2021年，一般纳税人还能转回小规模吗?

　　一般纳税人转小规模优惠政策，截止到2020年12月31日。

　　从上面的文件看出，每次针对小规模纳税人出台增值税优惠政策时，国家为了更多的纳税人可以享受到优惠政策，都会出台相应的一般纳税人转小规模的优惠政策。