所得税的会计处理方法(企业所得税会计处理方法)

知识必备 2022-01-14 13:23:30 12 浏览
  • 微信:
  •  394062666 394062666
  • 电话:
  •  13875772990  拨打电话

你了解企业所得税会计处理方法吗?

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。

因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具体包括哪些方法?

  企业所得税会计处理方法

  1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异,如在本期发生,而在以后期间不能转回的,在计算所得税时,按税规定计算的应缴所得税额,列作当期的利润分配。

  2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生的递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。

  3、资产负债表债务法。资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。

  企业所得税账务处理

  一、计提时的会计分录:

  借:所得税费用

    贷:应交税费—所得税

  支付时的会计分录:

  借:应交税费—所得税

    贷:银行存款

  二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

  1、应补缴税额的会计分录:

  借:以前年度损益调整,

    贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时的会计分录:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

  3、调整未分配利润的会计分录:

  借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的会计分录:

  借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润的会计分录:

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

开叶网承接全国各市县公司注册服务

长沙公司注册
衡阳公司注册
湘潭公司注册
深圳公司注册
株洲公司注册
长葛注册公司
义马注册公司
灵宝注册公司
邓州注册公司
永城注册公司
孟州注册公司
禹州注册公司
开叶网专业代办理南宁各地区公司注册、无地址托管、南宁代理记账、公司变更注销服务,提供代理业务详细流程及费用。

Copyright © 开叶网 备案:冀ICP备18028277号-1 加载用时:0.1864秒